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經(jīng)營現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定會計期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱?？偠惡蟋F(xiàn)金流量與利息稅盾之差，是計算項目凈現(xiàn)值的依據(jù)。利息稅盾所反映的現(xiàn)金流入的增加已經(jīng)包含在計算資本成本的負債成本部分，故總稅后現(xiàn)金流量中必須扣除利息稅盾，避免重復計算，使該現(xiàn)金流量真正反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

現(xiàn)金流量可分為三類：

經(jīng)營現(xiàn)金流量指直接進行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。

投資現(xiàn)金流量是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

籌資現(xiàn)金流量是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。