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已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理。

1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

借：原材料或庫存商品，

貸：應付賬款-暫估應付款。

2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷，沖銷可以不用附件：

借：原材料或庫存商品（紅字金額），

貸：應付賬款-暫估應付款（紅字金額）。

按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

3、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

借：原材料或庫存商品，

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)，

貸：應付賬款-客戶名稱。