社保的有關(guān)制度比較復(fù)雜，確實(shí)需要我們仔細(xì)了解。社保本身分為養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五項(xiàng)保險(xiǎn)。很多人習(xí)慣地把養(yǎng)老保險(xiǎn)稱之為社保，這確實(shí)有些偏頗了。

就養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，我們參加養(yǎng)老保險(xiǎn)又分為職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。很多人又把城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇稱之為低?；蛘唣B(yǎng)老補(bǔ)貼，這也是不對的。

至于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保的方式又分為企業(yè)職工參保和靈活就業(yè)人員參保兩種方式。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)有個(gè)人賬戶制度。職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。

養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)如何劃分？

按照現(xiàn)在的規(guī)定，職工本人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例都是養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%，單位繳費(fèi)比例是單位繳費(fèi)基數(shù)的16%（廣東、浙江14%）。個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)不一定等于單位繳費(fèi)基數(shù)。有些地方，按照個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和確定單位繳費(fèi)基數(shù)，因此很多人感覺是單位和個(gè)人同意繳費(fèi)基數(shù)。實(shí)際上不是這樣的，也有些地方直接是按照單位的工資總額確定單位繳費(fèi)基數(shù)。

職工個(gè)人繳納的部分全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，相當(dāng)于自己給自己積攢的養(yǎng)老金。在退休以后也是如此，國家用養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的錢，用于發(fā)放個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金如何計(jì)算？個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，等于退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的余額除以退休年齡確定的計(jì)劃月數(shù)。比如說養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額有5萬元，60歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)是139個(gè)月，這樣退休以后每月可以領(lǐng)取360元左右的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的余額，每支付一個(gè)月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以后會(huì)減去等額的錢數(shù)，直至扣完為止。

①如果說還沒有扣完，參保人就去世了，相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人賬戶的余額可以繼承，也就是說職工本輪繳納的部分不會(huì)虧本。

②如果是領(lǐng)取完了，參保人員還沒有去世，國家會(huì)從統(tǒng)籌賬戶中撥付等額的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金繼續(xù)支付給退休人員，確保退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不降低。

單位繳納的部分有哪些待遇？

單位繳納的部分會(huì)全部計(jì)入統(tǒng)籌賬戶，與職工個(gè)人無關(guān)。但是并不代表單位繳納的這一部分形不成職工的養(yǎng)老金待遇。退休職工除了領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以外，一定還有基礎(chǔ)養(yǎng)老金，還有的職工會(huì)領(lǐng)取過渡性養(yǎng)老金?；A(chǔ)養(yǎng)老金可以理解為單位繳納統(tǒng)籌賬戶部分的一部分待遇。

除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金以外，實(shí)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付給職工的各種補(bǔ)貼補(bǔ)助，尤其是參保人去世以后的喪葬補(bǔ)助費(fèi)和撫恤金待遇，全部都是由統(tǒng)籌基金支出。

特別是退休以后，國家每年按照經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，對退休人員增加的養(yǎng)老金待遇，大部分都是由統(tǒng)籌賬戶支付?，F(xiàn)在每年調(diào)整養(yǎng)老金也會(huì)按照個(gè)人調(diào)整的比例增加個(gè)人賬戶余額扣除部分。比如說，原先每月領(lǐng)取個(gè)人賬戶養(yǎng)老金300元，2021年退休人員平均養(yǎng)老金增加幅度為4.5%，但是本人增加了8%，那么2021年個(gè)人賬戶養(yǎng)老金每月扣除的部分就變成了324元。

靈活就業(yè)人員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是按照首先個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%記入個(gè)人賬戶，剩余部分進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶的方式劃分的。

所以，我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，不是繳納的錢數(shù)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶的，只有繳費(fèi)基數(shù)的8%。但是所有簡單的前述會(huì)全部形成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，用于支付符合養(yǎng)老保險(xiǎn)支付條件人員待遇的。