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增值稅計提和繳納的會計分錄：

計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

下月繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)