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1、當年做原來計提的沖銷或及收款，沒做計提的計入營業(yè)外收入。

2、要是稅金附加的以前年度的，小企業(yè)會計準則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用，稅金附加，企業(yè)會計準則使用以前年度損益調(diào)整代替稅金附加。

借：營業(yè)稅金附加、利潤分配未分配利潤（前面是小企業(yè)會計準則），以前年度損益調(diào)整紅字，

貸：應(yīng)交稅費-XXX；

收款時，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費-XXX。