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一般不涉及結(jié)轉(zhuǎn)。

（1）本月銷項-（本期進(jìn)項+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；

2交稅時候。

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

貸：銀行存款。

小于0，可以暫時不做處理。

（2）年末時候，電子賬一般是做反向?qū)_，如果是年末是交稅，對沖完后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進(jìn)項稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優(yōu)惠。