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已經(jīng)抵減的做對(duì)沖，沒有抵減的留下。

年末時(shí)候，電子賬一般是做反向?qū)_，如果是年末是交稅，對(duì)沖完后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額為0，要是有留抵稅額，則保留進(jìn)項(xiàng)稅的留抵稅額的金額，以及未抵減的減免優(yōu)惠。

例如：全年，進(jìn)項(xiàng)30萬，銷項(xiàng)27萬，交稅交過1萬，12月留抵6萬，已經(jīng)抵減1萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）26萬，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）26萬，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1萬，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）1萬；

這樣保留進(jìn)項(xiàng)稅的留抵稅額的金額或是單獨(dú)設(shè)置個(gè)上年留抵，實(shí)務(wù)中都可以。