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　　近年來，ESG（環(huán)境、社會和公司治理）作為一種關注企業(yè)環(huán)境、社會和治理績效的投資理念和企業(yè)評價標準，在全球范圍內(nèi)迅速發(fā)展，但在中國仍處于起步階段。不過，近2年，中國企業(yè)發(fā)布ESG報告正在成為一種潮流，越來越多的公司重視起ESG相關內(nèi)容。

　　ESG已經(jīng)成為推動企業(yè)高質量和可持續(xù)發(fā)展的重要抓手之一。在近日舉辦的綠色創(chuàng)新與ESG可持續(xù)發(fā)展大會上，不少專家都紛紛看好ESG的發(fā)展。深圳證券交易所主要籌建者、原副總經(jīng)理禹國剛表示，良好的ESG表現(xiàn)，不但可以幫助上市公司管控好經(jīng)營風險、優(yōu)化營業(yè)成本、提高競爭力和促進可持續(xù)發(fā)展，更能吸引投資者長期關注和支持。“現(xiàn)在，有越來越多的上市公司意識到了自身的社會責任以及ESG實踐所帶來的回報，上市公司合規(guī)經(jīng)營是中國資本市場健康發(fā)展的基礎。”

　　分析人士指出，隨著中國企業(yè)不斷奔赴高質量發(fā)展，ESG已成為一項避不開的內(nèi)容，ESG投資也日漸成為主流。

　　央國企領銜

　　ESG信息披露

　　“經(jīng)過多年探索，我國已逐步建立上市公司ESG信息披露政策體系。從具體數(shù)據(jù)來看，上市公司ESG信息披露意愿不斷上升，截至2023年6月末，有1767家公司發(fā)布2022年度ESG相關報告，占比為35.18%，較2022年上升3個百分點。最近5年上市公司ESG相關報告的披露數(shù)量與披露率都是不斷上升的。”中國上市公司協(xié)會公司治理部、ESG工作組組長吳璇在前述大會上說。

　　吳璇進一步表示，從不同屬性公司的ESG報告披露情況來看，央國企的披露率分別為82%和65%，高于整體披露率。“隨著監(jiān)管對央國企ESG信息披露工作的不斷規(guī)范，央國企也扮演起了領頭羊角色，引領和帶動全市場完善ESG信息披露。”

　　證券時報記者注意到，早在2022年5月，國務院國資委就發(fā)布了《提高央企控股上市公司質量工作方案》，其中提出了央企建立健全ESG體系的要求，并設定到2023年全覆蓋的目標。隨后，國務院國資委辦公廳于2023年7月發(fā)布《關于轉發(fā)〈央企控股上市公司ESG專項報告編制研究〉的通知》，規(guī)范央企控股上市公司ESG信息披露，提升專項報告編制質量。

　　因此，央國企領銜ESG信息披露工作并不意外，而市場其他主體的ESG披露比例也在持續(xù)提升。吳璇表示，“去年我們開展ESG優(yōu)秀實踐案例征集工作，看到上市公司對ESG這塊工作不斷關注，上市公司參與積極性越來越高。”

　　而通過研究上述案例，吳璇發(fā)現(xiàn)，上市公司在ESG信息披露方面已積累了大量好做法：一是有許多公司已連續(xù)多年發(fā)布ESG相關報告，在信息披露方面累積了相當豐富的經(jīng)驗，如云南白藥已連續(xù)17年發(fā)布社會責任報告，農(nóng)業(yè)銀行已連續(xù)16年發(fā)布報告；二是上市公司積極與利益相關方進行溝通，主要披露利益相關方重點關注議題；三是ESG信息需要大量數(shù)據(jù)做支撐，大量上市公司正逐步建立ESG數(shù)據(jù)管理機制，提升量化披露水平，如中國中鐵結合建筑企業(yè)特點，自己編制《ESG報告重點改進內(nèi)容一覽表》，嚴格和細化了30多項具體要求，大幅增加定量信息和數(shù)據(jù)對比，以大量數(shù)據(jù)化、表格化、結構化方式呈現(xiàn)報告；四是很多上市公司聘請外部第三方鑒證，增加數(shù)據(jù)的真實性和可靠性；五是隨著信息披露經(jīng)驗逐漸豐富、信息披露形式也逐漸多樣化、國際化、電子化，許多上市公司也逐步建立多渠道ESG信息披露途徑，拓展傳播渠道。

　　事實上，上市公司越來越關注ESG的原因在于，其能實實在在地幫助企業(yè)管控風險。易董創(chuàng)新研究咨詢有限公司總經(jīng)理劉守衛(wèi)也對前述大會發(fā)布的“ESG+8評級體系”進行了評價。他認為，該體系旨在為企業(yè)提供一個全面的評估框架，通過評估企業(yè)在環(huán)境、社會責任和治理方面的表現(xiàn)，幫助企業(yè)識別改進領域，從而推動整個行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　ESG機遇大于挑戰(zhàn)

　　忽視ESG有風險，而重視ESG則可能帶來更多機遇。

　　“ESG是經(jīng)濟、社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，不管在國內(nèi)外，在經(jīng)濟高速增長時是不會關注ESG的。在從高速增長到高質量發(fā)展的轉換后，再去單純追逐經(jīng)濟效益更難，而是需要考慮創(chuàng)新，讓創(chuàng)新引領經(jīng)濟增長，ESG就是企業(yè)在環(huán)境、社會、治理方面的創(chuàng)新。”在劉守衛(wèi)看來，ESG是企業(yè)識別在環(huán)境、社會、治理方面的風險時，優(yōu)秀的企業(yè)不僅能較好管控風險，還從中發(fā)現(xiàn)了機遇，比如對重點能耗企業(yè)、重點排污企業(yè)而言，通過一個簡單技術改進就降低了能耗、降低了碳排放，這個技術改進就是ESG時代帶來的新的藍海市場和機遇。

　　劉守衛(wèi)舉例稱，知名企業(yè)3M通過循環(huán)經(jīng)濟、循環(huán)回收原材料，從1975年開始，通過這樣一個簡單的小動作，幫助企業(yè)節(jié)省22億美元；國內(nèi)的案例是，發(fā)行綠色債券比一般的債券或貸款利息有近2個點的息差，若是10億元融資規(guī)模，就可以直接產(chǎn)生2000萬元的凈利潤。

　　又如道達爾集團，道達爾的傳統(tǒng)主業(yè)是石油和天然氣的勘探，能源低碳轉型對該公司的挑戰(zhàn)是非常嚴峻的，因此該公司在上世紀80年代起就開始布局新能源領域，到目前為止，其新能源板塊收入在全球排在前10，且已成為其第二大業(yè)務，通過ESG成功實現(xiàn)轉型并探索出來第二增長極。

　　參加前述大會的某上市公司相關負責人表示，公司發(fā)展多年以來，服務的都是石油化工、鋼鐵冶金等高耗能行業(yè)，“在合作過程中，我們考慮最多的是如何利用自動化和數(shù)字化技術能讓環(huán)境更友好，讓能源消耗更低，讓人的生產(chǎn)跟工作更安全，這些都是我們關心的可持續(xù)性問題。”

　　據(jù)了解，該公司的ESG成效極為顯著。據(jù)初步估算，在過去10年間（2013年—2022年），該公司與合作伙伴共同努力，累計減少二氧化碳排放量高達19.36億噸。

　　ESG投資漸成主流

　　隨著越來越多的公司發(fā)布ESG報告并越來越重視ESG理念，在資本市場上，ESG投資也正在成為主流。

　　“2023年三季度末，全球可持續(xù)投資基金已達到2.74萬億美元，而國內(nèi)已達到5900億元人民幣。同時可以看到，ESG評級是判斷企業(yè)ESG表現(xiàn)的重要參考依據(jù)，有超過65%的投資者至少每周使用一次ESG評級，且大部分投資者使用不止一種ESG評級，因此ESG并不是一家上市公司的工作，而是上市公司、投資機構、評級機構等各方主體共同參與、促進推動形成的ESG生態(tài)體系。”吳璇表示，上市公司是ESG實踐的重要主體，同時由好實踐帶動好ESG評級，進而促進更多ESG投資，再反哺上市公司ESG實現(xiàn)，一個共同促進的良好循環(huán)正在誕生。

　　對此，南方基金可持續(xù)發(fā)展部高級副總裁冼薇薇表示，受雙碳戰(zhàn)略和綠色金融政策的影響，同時隨著ESG數(shù)據(jù)、評級、指數(shù)和標準越來越多以及國內(nèi)大型資產(chǎn)所有者對ESG理念的接納程度上升，近年來，公募基金的產(chǎn)品和ESG對投資融合愈發(fā)深入。我國ESG的基金在近年實現(xiàn)迅速增長和擴容，截至2023年6月30日，我國ESG基金產(chǎn)品共473個，規(guī)模達5920億元，根據(jù)彭博的研究數(shù)據(jù)，到2025年全球ESG的資金規(guī)模會達到53萬億美元，預計占全球債管資產(chǎn)投資總額的1/3。

　　“近年來，中國資管行業(yè)積極響應國家高質量發(fā)展戰(zhàn)略和國內(nèi)外資本市場的ESG投資需求，許多資管機構都逐步開展ESG投資的能力建設，將ESG納入考量，并行使投資行為符合國家戰(zhàn)略方向及核心利益相關者的期待。南方基金是2018年加入PRI（聯(lián)合國負責任投資原則組織）組織的，自此全面布局ESG，引導資金投向更具有可持續(xù)發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)。”冼薇薇表示，南方基金針對不同資產(chǎn)類別的投資、研究、風控環(huán)節(jié)，都建立了ESG的流程管理制度，通過各項國際主流ESG投資策略將ESG因素納入投研全鏈條中，逐步構建公司的投前、投中、投后，ESG投資全流程體系，從而提升投資組合價值創(chuàng)造的韌性。

　　冼薇薇表示，截至2022年末，南方基金已經(jīng)覆蓋了4380余家A股上市公司和6484個債券發(fā)行主體，自建ESG評級系統(tǒng)自應用起來，多次提前識別并規(guī)避上市公司的ST或黑天鵝事件，提高了公司組合的韌性，而且隨著數(shù)據(jù)源不斷充實和完善，自評級體系仍會不斷持續(xù)優(yōu)化和升級。

　　吳璇建議，作為ESG重要實踐主體的上市公司可以提升對ESG工作和信息披露重要性的認知，企業(yè)應更加重視ESG對公司長期價值的影響。另一方面，上市公司也需意識到ESG表現(xiàn)好的企業(yè)會得到投資的認可和青睞，獲得資本市場支持，能夠加快做優(yōu)做強的步伐。“在ESG能力建設方面，一方面，我們建議上市公司能建立和完善ESG治理和管理架構，因為ESG畢竟還是一把手工程，應從頂層設計層面去完善上市公司ESG工作；另一方面，建議立足國情和發(fā)展階段，逐步確立具有中國特色ESG話語體系。”（證券時報記者 吳瞬）