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一、現(xiàn)金債務(wù)總額比規(guī)定是什么？

短期期償債能力比率

1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)/流動(dòng)資產(chǎn)=1-(1/流動(dòng)比率)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1/(1-營(yíng)運(yùn)資本配置比率)

2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

注意：

(1)速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)等(回答了什么不是速動(dòng)資產(chǎn))，這是一個(gè)角度;

(2)速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其它應(yīng)收款(回答了什么是速動(dòng)資產(chǎn))，這又是一個(gè)角度。

3、現(xiàn)金比率=(貨幣資金 交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債

(比速動(dòng)比率更近一步，直接用可以直接償債的現(xiàn)金來(lái)做分子，因?yàn)樗賱?dòng)比率的可靠與否要取決于應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)程度。)

4、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債

注意：關(guān)于影響短期償債能力的表外因素(經(jīng)常出選擇題)，其中增強(qiáng)短期償債能力的有三條：

(1)可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)

(2)可以很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)

(3)償債能力的聲譽(yù)。而降低短期償債能力的有兩條(1)與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債(2)經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾付款。

二、長(zhǎng)期償債能力比率是什么?

1、總債務(wù)存量比率關(guān)系

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額

長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債 股東權(quán)益)

非流動(dòng)負(fù)債(或稱長(zhǎng)期負(fù)債)與股東權(quán)益的比率關(guān)系稱為資本結(jié)構(gòu)，實(shí)際上，資本結(jié)構(gòu)是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，考哪門課，看哪本書，參加國(guó)內(nèi)注會(huì)考試的還是用長(zhǎng)期負(fù)債與股東權(quán)益的比率來(lái)表示資本結(jié)構(gòu)為好。

2、總債務(wù)流量比率關(guān)系

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn) 利息費(fèi)用 所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用

在日常生活當(dāng)中對(duì)于一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)的話，是需要弄清楚公司的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系的，只有這樣才能夠理清楚公司的總體經(jīng)濟(jì)方面的資產(chǎn)情況，才能夠更好的判斷日后的發(fā)展。所以在這種狀況之下的話，按照法律當(dāng)中的規(guī)定是有一定的債務(wù)總額比例的。