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　　2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(1)——基本概念

　　1.什么是年度匯算?

　　答：依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項所得(即“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計算公式如下：

　　應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

　　依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

　　2.什么是綜合所得?

　　答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　3.年度匯算的時間范圍是什么?

　　答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

　　4.企業(yè)2020年1月發(fā)放2019年12月份工資，是否屬于2020年度的綜合所得?

　　答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或支出。

　　5.什么情況下需要辦理年度匯算?

　　答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)(2020年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補(bǔ)繳稅款。

　　同時，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報，也無需補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

　　6.什么情況下無需辦理年度匯算?

　　答：如果您在2020年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

　　如果您是居民個人，且2020年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

　　(1)2020年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

　　(2)2020年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過400元的;

　　(3)2020年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;

　　(4)不申請退稅的。

　　7.我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

　　答：在辦理年度匯算前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、“三險一金”、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息、憑證或資料，以及接收退稅的銀行卡，以備您辦理年度匯算時使用。

　　8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

　　答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息，也可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務(wù)人)處了解。

　　2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(2)——匯算申報

　　(一)申報地點(diǎn)

　　1.我應(yīng)該向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2020年度匯算申報?

　　答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人)辦理申報的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報;如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報，受理您年度匯算申報的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定。

　　如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報。

　　2.什么是主要收入來源地?

　　主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　舉個例子，納稅人張先生戶籍所在地為濟(jì)南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2020年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報酬10萬元和5萬元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在戶籍所在地濟(jì)南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、經(jīng)常居住地天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者主要收入來源地北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報辦理年度匯算。

　　3.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?

　　答：是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補(bǔ)繳稅款、后續(xù)管理等年度匯算事宜。

　　需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點(diǎn)不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點(diǎn)”。一般情況下，通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算的，信息系統(tǒng)會根據(jù)您的任職受雇單位、戶籍所在地、經(jīng)常居住地或主要收入來源地等信息自動推送符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，您可從符合條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)中自行選擇確定年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。通過其他方式辦理的，則需要您按照規(guī)定的申報地點(diǎn)，向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。

　　4.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎?

　　答：您2020年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。

　　5.什么是經(jīng)常居住地?

　　答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地;如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當(dāng)前的實(shí)際居住地為經(jīng)常居住地。

　　(二)申報時間

　　6.我需要在什么時間辦理年度匯算?

　　答：2020年度匯算期為2021年3月1日至6月30日，為期4個月。為做好疫情防控，避免扎堆擁堵，提升您的辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對為期4個月的申報期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案，建議您盡量在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時間段內(nèi)辦理。

　　在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

　　7.我年綜合所得收入額不足6萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算?

　　答：您可在2021年3月1日至5月31日，通過簡易申報方式辦理2020年度綜合所得的年度匯算;超出該期限的，您依然可以通過標(biāo)準(zhǔn)申報方式辦理年度匯算。

　　8.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦?

　　答：如您因不可抗力(如水災(zāi)、地震等無法預(yù)見或避免的自然災(zāi)害等情形)，無法按時辦理年度匯算申報，您可以在6月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報。同時，當(dāng)不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并辦理申報。

　　(三)申報方式

　　9.我可以通過哪些方式辦理年度匯算?

　　答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

　　一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道自行辦理年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)將持續(xù)加強(qiáng)年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善網(wǎng)上稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨(dú)立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。

　　二是單位辦，即通過任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳您勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供您2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。如果您未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算，單位不得代辦。

　　三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂授權(quán)書。

　　10.我可以通過哪些渠道自行辦理年度匯算?

　　答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、辦稅服務(wù)廳、郵寄等渠道辦理年度匯算。

　　11.符合什么條件可以用簡易方式申報?

　　答：年度綜合所得收入額不超過6萬且無境外所得，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個人所得稅的，可以使用簡易方式申報。

　　12.簡易方式申報的都報什么項目?

　　答：對2020年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個人所得稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將推送服務(wù)提示、預(yù)填簡易申報表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請退稅。建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過簡易方式辦理退稅。

　　13.我的綜合所得收入額怎么計算?

　　答：工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

　　勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%);

　　稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%;

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×(1-20%)。

　　14.我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報?

　　答：不能。取得境外所得的個人，需要使用《個人所得稅年度自行納稅申報表(B表)》和《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報。

　　15.我收入額低于6萬元，能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報?

　　答：可以。

　　16.我取得了境外所得，是否可以通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報?

　　答：可以。為進(jìn)一步提升納稅人境外所得申報的便利性，2020年度匯算開放自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)境外所得申報功能。您可通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端申報境外所得并上傳境外納稅憑證。

　　17.稅務(wù)機(jī)關(guān)能為我的申報提供哪些幫助?

　　答：稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)了簡單易用的手機(jī)個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，為符合條件的納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，并進(jìn)行申報全流程提示提醒，納稅人可以通過手機(jī)個人所得稅APP方便快捷完成年度匯算申報。

　　同時，為了更好幫助納稅人辦稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將一如既往地做好納稅服務(wù)工作，持續(xù)推出辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，制作內(nèi)容豐富、形式生動的宣傳產(chǎn)品，并通過廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度。納稅人可關(guān)注稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局官方網(wǎng)站和微信公眾號獲取最新的辦稅信息。同時，我們還將利用網(wǎng)上稅務(wù)局、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，為納稅人及時答疑解惑，積極回應(yīng)關(guān)切。

　　對于因年長、行動不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。

　　18.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認(rèn)?何時確認(rèn)?

　　答：是的。您需在2021年4月30日前通過書面或電子方式與單位進(jìn)行確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的綜合所得收入、扣除和享受優(yōu)惠等信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行卡信息，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。

　　19.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅款退到單位賬戶?

　　答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。

　　20.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項附加扣除怎么辦?

　　答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可在手機(jī)上填報大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理。

　　21.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補(bǔ)稅和退稅互抵后辦理退補(bǔ)稅?

　　答：不能。但對年度匯算補(bǔ)稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為繳稅;年度匯算退稅的，則需填報納稅人本人的銀行卡賬戶，稅款將退至個人賬戶。

　　22.我在單位以外有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費(fèi)用、扣除信息報給單位嗎?

　　答：是的。

　　23.通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報有什么好處?

　　答：(1)方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù);申報過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。

　　(2)根據(jù)申報情況自動計算應(yīng)退(補(bǔ))稅款，幫助您準(zhǔn)確完成申報。

　　(3)查詢退稅進(jìn)度，且獲得退稅時間較其他申報渠道更短。

　　(4)提供多種繳稅方式(網(wǎng)上銀行、第三方支付等)。

　　(5)隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。

　　24.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅APP?

　　答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅APP”，通過掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。

　　25.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎?

　　答：您需要在您主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

　　26.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料?

　　答：需要您攜帶本人有效身份證件、年度匯算申報表和相關(guān)資料。

　　27.年度匯算期內(nèi)，郵寄申報要寄送到什么地方?

　　答：您填報好申報表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實(shí)際情況寄送至相應(yīng)地址：

　　(1)有任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬個人所得稅的單位)的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān);

　　(2)沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地所在省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　28.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快?

　　答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。

　　29.哪種申報渠道最安全?

　　答：不管納稅人采用何種渠道申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)都會依法保護(hù)納稅人的個人信息和隱私。

　　(四)數(shù)據(jù)填報

　　30.聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到?

　　答：您通過手機(jī)個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)辦理年度匯算申報時，可以體驗(yàn)該項服務(wù)。

　　31.稅務(wù)機(jī)關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了?

　　答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項服務(wù)，不能替代您的申報義務(wù)。

　　32.是不是直接確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了?

　　答：不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)納稅人、扣繳單位申報的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。

　　33.是不是直接確認(rèn)申報稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔(dān)法律責(zé)任?

　　答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。

　　34.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎?

　　答：提供。

　　35.標(biāo)準(zhǔn)申報時，我除了預(yù)填的收入以外，還有別的綜合所得收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了?

　　答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將預(yù)填收入外的綜合所得收入在對應(yīng)的所得項目處，通過新增補(bǔ)充完整。

　　36.我的綜合所得年收入額超過6萬元。在標(biāo)準(zhǔn)申報時，我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的?

　　答：對存在一筆或多筆全年一次性獎金的納稅人，您在辦理年度匯算時，個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)會給予“存在獎金，請在詳情中進(jìn)行確認(rèn)”的提示，納稅人可以在“獎金計稅方式選擇”的功能中，選擇“全部并入綜合所得計稅”或者“單獨(dú)計稅”。您可以自行決定哪一筆獎金單獨(dú)計稅并進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，您也可以將全部獎金并入綜合所得計稅。

　　37.我取得全年一次性獎金應(yīng)該怎么辦理年度匯算?

　　答：如果您僅有一筆單獨(dú)計稅的全年一次性獎金，該筆獎金可以不納入年度匯算范圍。如您有多筆單獨(dú)計稅的全年一次性獎金，年度匯算最多只能選擇其中一筆單獨(dú)計稅，其他需并入綜合所得合并計稅。

　　在使用網(wǎng)絡(luò)途徑申報時，您可以在申報表“工資薪金”項下的“獎金計稅方式選擇”中選擇將單獨(dú)計稅的全年一次性獎金并入綜合所得。當(dāng)您變更全年一次性獎金的計稅方式時，您的應(yīng)納稅額一般而言會發(fā)生變化，請您留意。您可根據(jù)調(diào)整前后的變化情況，選擇合適的計稅方式。

　　38.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?

　　答：可以查詢。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過手機(jī)下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

　　39.我為支持新冠肺炎疫情防控工作進(jìn)行的捐贈，哪些可以在年度匯算時全額扣除?

　　答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)，個人的下列捐贈支出可以在預(yù)扣預(yù)繳或者年度匯算時，在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除：

　　(1)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品。

　　(2)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品。(您需憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。)

　　40.我為支持新冠肺炎疫情防控工作進(jìn)行的符合條件的捐贈支出，如何在年度匯算時扣除?

　　答：如您在預(yù)扣預(yù)繳階段沒有通過單位進(jìn)行扣除或未充分扣除，可以在年度匯算時補(bǔ)充填報相關(guān)捐贈信息。如您已在預(yù)扣預(yù)繳階段申報了捐贈扣除，在您使用網(wǎng)絡(luò)渠道辦理年度匯算時，稅務(wù)機(jī)關(guān)會將您在預(yù)扣預(yù)繳階段已扣除的捐贈金額預(yù)填到申報表中，請您核實(shí)并予以確認(rèn)。

　　41.我為支持新冠疫情防控工作而進(jìn)行的黨員特別捐款在年度匯算時如何辦理扣除?

　　答：您為支持新冠疫情防控在2020年度發(fā)生的黨員特別捐款，如果您未在預(yù)扣預(yù)繳階段填報享受該筆捐贈項目扣除，可以在年度匯算時根據(jù)捐贈收據(jù)的憑證號和金額如實(shí)辦理。在辦理時，可暫不填報受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼和名稱，在備注中注明該筆捐贈為支持新冠肺炎疫情防控工作而進(jìn)行的黨員特別捐款即可。

　　42.我參與單位統(tǒng)一組織的捐款，捐贈票據(jù)上只有單位的名字沒有我的名字，能享受捐贈扣除么?

　　答：可以。您參與機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織的符合扣除條件的員工捐贈，可以憑接受捐贈的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)開具的匯總票據(jù)或者醫(yī)院開具的捐贈接收函，以及員工明細(xì)單申報享受扣除。同時，您需要妥善保管好相關(guān)資料。

　　43.我今年剛畢業(yè)，實(shí)際工作月份數(shù)不滿12個月，年度匯算時減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是多少?

　　答：根據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算時綜合所得減除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。

　　44.我對收入納稅信息有異議怎么辦?

　　答：您在通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢本人的收入納稅記錄時，如對相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。

　　如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項，您可直接通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾;申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關(guān)金額有異議，可先聯(lián)系支付單位請其更正，單位拒不更正或無法聯(lián)系到單位的，再通過上述渠道進(jìn)行申訴。

　　(五)申報表

　　45.標(biāo)準(zhǔn)申報的問答版和A表有什么區(qū)別?

　　答：申報內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。

　　46.是不是既要報送A表，又要報送問答表?

　　答：不是。兩個申報表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報送即可。

　　47.我通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報，如何查看申報受理狀態(tài)?

　　答：您可以登錄手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)，查詢了解您的匯算清繳辦理進(jìn)度。

　　【手機(jī)個人所得稅APP】

　　(1)首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】進(jìn)行查詢。

　　(2)底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】

　　【自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)】

　　可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】;頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】進(jìn)行查詢。

　　48.我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?

　　答：郵寄地稅務(wù)機(jī)關(guān)受理您的申報并負(fù)責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項，則由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如您的申報在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　49.通過郵寄辦理年度匯算申報有什么注意事項?

　　答：需要您清晰、真實(shí)、準(zhǔn)確填寫本人相關(guān)信息，尤其是姓名、納稅人識別號、有效聯(lián)系方式等關(guān)鍵信息。建議使用電腦填報并打印簽字。

　　郵寄申報并退稅的納稅人，需要準(zhǔn)確填報符合條件的銀行卡信息。郵寄申報并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳關(guān)注申報進(jìn)度并及時繳納稅款。

　　2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(3)——退補(bǔ)稅款

　　1.年度匯算退稅是否必須用本人銀行卡賬戶?

　　答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人銀行卡賬戶辦理退稅。

　　2.符合什么條件的銀行卡能夠接收退稅?

　　答：符合條件的銀行卡須具備以下條件：

　　(1)銀行卡需為納稅人本人在中國境內(nèi)的銀行開戶;

　　(2)為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢或咨詢;

　　(3)收到退稅前，請保持銀行卡狀態(tài)正常。如果您的銀行卡賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

　　3.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)?

　　答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機(jī)個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。

　　4.退稅成功后是否有提示?

　　答：手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。

　　5.退稅進(jìn)度顯示“提交申請成功”是什么意思?

　　答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。

　　6.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思?

　　答：此時，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。

　　7.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦?

　　答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，稅務(wù)機(jī)關(guān)會列明審核不通過的原因，您可以在站內(nèi)信中及時查看并對您的申報數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)與您聯(lián)系，請您配合補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。

　　8.退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思?

　　答：表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。

　　9.退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦?

　　答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行卡賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行卡賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需要重新填報您本人符合條件的銀行卡賬戶并提交退稅申請。

　　10.我申請退稅失敗了該怎么辦?

　　答：您可通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等查詢退稅失敗原因，在修正相應(yīng)申報信息后，如果存在應(yīng)退稅款，可再次申請退稅。

　　11.我2019年度匯算應(yīng)補(bǔ)稅但未辦理，影響2020年度匯算退稅嗎?

　　答：申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報存在疑點(diǎn)但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補(bǔ)稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。

　　12.如果需要補(bǔ)稅，有哪些繳稅方式?

　　答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡等方式繳稅。

　　13.我需要補(bǔ)稅金額較大，補(bǔ)稅時系統(tǒng)提示超過支付限額，應(yīng)該如何處理?

　　答：出現(xiàn)這種情況，一般是因?yàn)槟你y行卡設(shè)置了網(wǎng)絡(luò)支付上限，您需要聯(lián)系發(fā)卡銀行調(diào)整相關(guān)設(shè)置。

　　14.我可以放棄退稅嗎?

　　答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。

　　15.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎?

　　答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。

　　16.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗?

　　答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/p>

　　(1)您的身份信息不正確;

　　(2)您提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅款無法退還;

　　(3)您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點(diǎn);

　　(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系;

　　(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)向您核實(shí)有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認(rèn)或說明。

　　17.采用由單位代為辦理年度匯算的如何補(bǔ)稅?

　　答：如果您選擇由單位代為辦理年度匯算申報并需要補(bǔ)稅的，您可以與單位協(xié)商一致后，將稅款交由單位由其一并代您繳稅，也可以由單位申報后，您自行通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)等方式繳稅。

　　18.如何確定我補(bǔ)稅成功?

　　答：系統(tǒng)會生成繳稅憑證。您可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等查詢您的繳稅情況。

　　19.我采用郵寄方式申報且需要補(bǔ)稅，如何補(bǔ)稅?

　　答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)補(bǔ)稅(支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式)，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳POS機(jī)刷卡繳稅。您需通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進(jìn)度并繳納稅款。

　　20.我年度匯算需補(bǔ)稅但符合免于申報條件，還用補(bǔ)稅么?

　　答：如您符合免于匯算申報的條件，無須申報也無須補(bǔ)稅。

　　21.年度匯算“首違不罰”是指什么?

　　答：納稅人在辦理年度匯算申報時，因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

　　2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(4)——系統(tǒng)操作

　　1.我有幾種方式登錄手機(jī)個人所得稅APP?

　　答：您可以使用身份證件號碼、手機(jī)號等，配合密碼登錄手機(jī)個人所得稅APP。登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋/掃臉登錄，指紋/掃臉登錄僅對當(dāng)前手機(jī)有效。

　　2.我忘記手機(jī)個人所得稅APP的登錄密碼如何找回?

　　答：在手機(jī)個人所得稅APP登錄界面點(diǎn)擊“找回密碼”，驗(yàn)證通過后重新設(shè)置密碼。

　　3.我輸錯密碼，賬號被鎖定了怎么辦?

　　答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進(jìn)行操作。

　　4.手機(jī)個人所得稅APP如何查詢我的收入納稅明細(xì)?

　　答：您可以在首頁進(jìn)入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細(xì)查詢”即可。

　　5.手機(jī)個人所得稅APP上的“年度匯算專題頁”有什么作用?

　　答：“年度匯算專題頁”根據(jù)您所處年度匯算的時段和狀態(tài)，提供有針對性的提示提醒和個性化展示。在年度匯算開始前，專題頁主要解讀政策、提醒納稅人做好收集年度收入扣除信息、更新銀行卡信息等基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作;年度匯算開始后，根據(jù)納稅人的申報狀態(tài)，分別提醒納稅人辦理申報、補(bǔ)繳稅款、完成退稅等;年度匯算期結(jié)束后，針對個別未辦匯算的納稅人，還會提醒其及時補(bǔ)辦。納稅人可在手機(jī)個人所得稅APP首頁直觀查看申報狀態(tài)，便捷跳轉(zhuǎn)各項功能，享受全流程的動態(tài)個性化服務(wù)。

　　6.手機(jī)個人所得稅APP申報時填寫了專項附加扣除，為什么申報表中不顯示?

　　答：請您查看并確認(rèn)您填報專項附加扣除時選擇的“扣除年度”是否為2020年。

　　7.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以由本人直接新增?

　　答：您可以在手機(jī)個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的專項附加扣除信息。

　　8.我在使用手機(jī)個人所得稅APP辦理年度匯算時，如何新增符合條件的捐贈扣除?

　　答：在進(jìn)入申報界面后，您需要點(diǎn)擊“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”項目，在彈出界面的右上角點(diǎn)擊“新增”，填報相關(guān)信息后進(jìn)行保存。此后，再根據(jù)個人收入納稅情況確定在綜合所得中扣除的公益慈善捐贈金額即可。

　　9.我可以撤銷退稅申請么?

　　答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報。

　　此外，為了保障年度匯算正常秩序，我們在手機(jī)個人所得稅APP中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動取消您的網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，您需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。請您留意手機(jī)個人所得稅APP中關(guān)于撤銷申請的提示信息。

　　10.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，已在國庫處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦?

　　答：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已在國庫處理中的，不能再撤回退稅申請，但可以在前次基礎(chǔ)上辦理更正申報。

　　11.我在手機(jī)個人所得稅APP進(jìn)行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子?

　　答：您可以在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。

　　12.手機(jī)個人所得稅APP的消息中心在哪里?

　　答：在首頁右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點(diǎn)擊“消息中心”即可進(jìn)入。當(dāng)有新消息時，圖標(biāo)上會有紅點(diǎn)提示，請注意查看。