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2023.07.26

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導(dǎo)讀：今年部門決算的一大變化是，中央部門繼續(xù)加大績(jī)效信息公開(kāi)力度，增加了項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)結(jié)果公開(kāi)數(shù)量。

作者 |第一財(cái)經(jīng) 陳益刊

中央主要部委去年收入如何？錢花哪兒了？達(dá)到了什么樣的效果？

這些問(wèn)題的答案，可以從近日中央部門陸續(xù)披露的部門決算中尋找。 中央部門決算反映部門所有預(yù)算收支和結(jié)余執(zhí)行結(jié)果及績(jī)效等情況，截至7月25日已有102個(gè)部門“曬”出本部門決算報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。

所有中央部門的部門決算，會(huì)公開(kāi)去年收入支出情況。目前絕大多數(shù)中央部門收入主要來(lái)自財(cái)政撥款收入，另外一些部門事業(yè)單位等還有事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入。

當(dāng)然也有例外，比如中國(guó)人民銀行的收入既沒(méi)有財(cái)政撥款也沒(méi)有事業(yè)、經(jīng)營(yíng)收入，而是全部來(lái)自其他收入。所謂其他收入，是指財(cái)政部核定的費(fèi)用支出來(lái)源于央行依法開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。

根據(jù)中國(guó)人民銀行2022年度部門決算，2022年央行收入均來(lái)自其他收入，合計(jì)約282億元。支出也是這一數(shù)字，收支平衡。

當(dāng)然，央行的實(shí)際收入超過(guò)上述數(shù)字。央行數(shù)據(jù)顯示，2022年人民銀行向中央財(cái)政上繳所有結(jié)存利潤(rùn)1.13萬(wàn)億元，主要用于留抵退稅和增加對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付，支持助企紓困、穩(wěn)就業(yè)、保民生，對(duì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤發(fā)揮了重要作用。

央行之所以與其他部委不同，是因?yàn)檠胄新穆氈袚碛胸?cái)務(wù)收入，包括利息收入、外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)收益等業(yè)務(wù)收入，對(duì)外投資收益等其他收入。財(cái)政部對(duì)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)每年編制財(cái)務(wù)預(yù)算逐級(jí)上報(bào)，由總行匯總報(bào)財(cái)政部審批。人民銀行預(yù)算中各項(xiàng)收支相抵后，凈額納入國(guó)家預(yù)算。

各個(gè)中央部門大小不一，供養(yǎng)人數(shù)差異大，導(dǎo)致實(shí)際收支規(guī)模差異很大。

比如，根據(jù)教育部去年部門決算，去年收入合計(jì)約3916億元，如果加上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，收入總計(jì)5707億元。而中國(guó)文聯(lián)等部門，收入只有個(gè)位數(shù)，甚至有的不足1億元。

教育部的決算中，不僅包括部本級(jí)和直屬單位，還包括清華北大等75所直屬高校，截至去年底教育部及所屬單位實(shí)有各類工作人員（含教職工）59.23萬(wàn)人。

觀察中央部門決算的一大重點(diǎn)，是看部委的錢花哪兒了，一些數(shù)字增減能反映出部委去年工作重點(diǎn)。

比如，面對(duì)去年疫情沖擊超預(yù)期，根據(jù)國(guó)家衛(wèi)健委去年部門決算報(bào)告，衛(wèi)健委在衛(wèi)生健康部分支出中明顯超出預(yù)算數(shù)。比如衛(wèi)生健康支出中的一般行政管理事務(wù)完成年初預(yù)算的242.8%，這主要是執(zhí)行中追加一次性項(xiàng)目支出預(yù)算，并按規(guī)定統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金。衛(wèi)生健康中的公立醫(yī)院部分項(xiàng)目支出也超預(yù)算，主要是去年執(zhí)行中追加委預(yù)算管理公立醫(yī)院綜合改革補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。

去年疫情沖擊下，一些部委部分工作不能如期開(kāi)展，節(jié)省了一筆支出，尤其是“三公經(jīng)費(fèi)”相關(guān)支出。

比如，根據(jù)財(cái)政部去年部門決算，受疫情影響，部分培訓(xùn)工作、對(duì)外交流活動(dòng)等不如按計(jì)劃開(kāi)展，相關(guān)支出遠(yuǎn)低于預(yù)算數(shù)。財(cái)政部去年因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算約1323萬(wàn)元，但實(shí)際支出僅約86萬(wàn)元，完成預(yù)算的6.5%。這主要是受去年疫情影響，上半年暫不安排出訪。

第一財(cái)經(jīng)記者注意到，不少部門決算報(bào)告里相關(guān)支出中，都強(qiáng)調(diào)了按規(guī)定統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金。去年疫情沖擊、疊加4萬(wàn)多億元退減緩稅費(fèi)政策下，財(cái)政收支矛盾加大，而動(dòng)用以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金是緩解收支壓力的一大重要舉措。

各大部門決算中，一大看點(diǎn)是一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表，它會(huì)告訴你中央部門在人員工資福利、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助的人員經(jīng)費(fèi)支出情況，和辦公、勞務(wù)、培訓(xùn)等公用經(jīng)費(fèi)支出情況。

以教育部為例，該部一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出中，工資福利支出約627億元，辦公等公用經(jīng)費(fèi)支出約104億元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助約183億元。

圖表來(lái)自教育部去年部門決算

今年部門決算的一大變化是，中央部門繼續(xù)加大績(jī)效信息公開(kāi)力度，增加了項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)結(jié)果公開(kāi)數(shù)量。數(shù)據(jù)顯示，今年隨同中央決算向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)送的項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)表的數(shù)量增長(zhǎng)到699個(gè)，比上年增加113個(gè)。

比如，審計(jì)署去年部門決算披露了7個(gè)一級(jí)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)結(jié)果，財(cái)政部披露10個(gè)一級(jí)項(xiàng)目的績(jī)效自評(píng)結(jié)果，多數(shù)項(xiàng)目評(píng)分在90分以上，但也有低于這一分?jǐn)?shù)情況。

根據(jù)財(cái)政部去年部門決算，根據(jù)年初設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，“財(cái)稅博物館運(yùn)行管理”項(xiàng)目自評(píng)得分為78.8分。項(xiàng)目全年預(yù)算數(shù)為474.29萬(wàn)元，執(zhí)行數(shù)為367.93萬(wàn)元，完成預(yù)算的77.6%。該項(xiàng)目存在的問(wèn)題及原因是，受疫情影響，部分課題研究工作未完成，預(yù)算執(zhí)行率較低。下一步計(jì)劃積極推進(jìn)相關(guān)研究課題在2023年結(jié)項(xiàng)。

審計(jì)署近期披露了《國(guó)務(wù)院2022年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，也指出預(yù)算績(jī)效管理較為薄弱。這主要體現(xiàn)在績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理，績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控乏力，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及運(yùn)用質(zhì)量不高。

上述審計(jì)報(bào)告還重點(diǎn)審計(jì)41個(gè)部門及所屬188家單位2022年收到的財(cái)政預(yù)算撥款約2286億元，發(fā)現(xiàn)各類問(wèn)題金額約110億元。這包括利用部門職權(quán)或行業(yè)資源違規(guī)牟利、收費(fèi)或轉(zhuǎn)嫁攤派6.19億元。依法理財(cái)依規(guī)決策意識(shí)不強(qiáng)，比如2個(gè)部門和8家單位套取資金約8080萬(wàn)元，其中約472萬(wàn)元被用于吃喝、送禮或涉嫌個(gè)人侵占。17家所屬單位違反行業(yè)規(guī)定等開(kāi)展業(yè)務(wù)或違規(guī)決策，造成損失4億多元。

另外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)一些部門單位超編制超標(biāo)準(zhǔn)配備公車等，公務(wù)用車管理制度落實(shí)還需加強(qiáng)。目前審計(jì)相關(guān)問(wèn)題正在整改。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授鄧淑蓮告訴第一財(cái)經(jīng)，政府預(yù)決算公開(kāi)是現(xiàn)代財(cái)政制度的必然要求。只有財(cái)政公開(kāi)透明，政府的財(cái)政行為才可見(jiàn)，進(jìn)而得以被監(jiān)督和約束。近年預(yù)決算公開(kāi)工作取得明顯成效，下一步應(yīng)該繼續(xù)加大公開(kāi)力度，繼續(xù)提升預(yù)決算透明度，充分接受社會(huì)監(jiān)督。

微信編輯| 小羊