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一、商標和著作權增值稅率是多少？

商標和著作權增值稅稅率是3%，一般納稅人為6%。版權費屬于著作權，文化創(chuàng)意服務商標和著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業(yè)務活動。因此，在申報增值稅納稅申報時，應當填應稅服務一列。當然在賬務處理，如果貴公司把版權作為無形資產記賬，處置時按照無形資產處置規(guī)定進行賬務處理，小規(guī)模增值稅稅率3%，一般納稅人增值稅稅率6%。

二、個人轉讓著作權如何納稅？

1、增值稅。銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業(yè)務活動。無形資產，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。因此，個人轉讓著作權屬于增值稅征稅范圍。因此，在增值稅上，個人不論是轉讓著作權的使用權還是所有權，其取得的收入均免征增值稅。

2、個人所得稅。個人轉讓著作權區(qū)分轉讓使用權和轉讓所有權。特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。所以，個人轉讓著作權的使用權，應當按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，適用稅率為20%。

個人財產轉讓所得稅應當按照“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅。所謂財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。所以，個人轉讓著作權的所有權行為，屬于財產轉讓行為，由此取得的所得應當按照“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，適用稅率為20%。納稅義務人未提供完整、準確的財產原值憑證的，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。合理費用，是指賣出財產時按照有關規(guī)定支付的有關費用。

3、印花稅。根據印花稅規(guī)定，產權轉移書據應當按所載合同金額的0.5‰貼花，產權轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據。版權又稱著作權，包括有關文學、藝術和科學作品的權利，是作者及其他著作權所有人對作品所享有的專有權利。所以，對個人轉讓著作權應當按所載合同金額的0.5‰繳納印花稅。

商標和著作權在使用前需要繳納增值稅和個人所的稅，增值稅的稅率通常為3%，商標和著作權使用前應當辦理注冊手續(xù)，同時繳納相應的稅款，經過版權機構批準后可以投入使用，而版權的轉讓也需要繳納相應的稅款。